СТАТИИ

Данъчно облагане върху доходите на физическите лица при сделки с недвижими имоти

Екип на BULGARIAN PROPERTIES

Настоящата статия цели да насочи вниманието на клиентите на BULGARIAN PROPERTIES върху това какви са данъчни задължения произхождат от сделки в сферата на покупко-продажбата на недвижими имоти в България. Тук са описани основните и най-важни неща, като за по-изчерпателна информация можете да ни изпратите запитване, както и да разгледате Закона за Данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

Данъци върху доходите на физическите лица

От началото на 2007 г. е в сила Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

В закона са посочени необлагаемите доходи и е дефинирано какво не се счита за доход. Тези дефиниции не се прилагат за доходите от стопанска дейност като търговец по смисъла на Търговския закон, включително като едноличен търговец.
Законът прави разлика между физическите лица, които са местни или са установени в държави членки на Европейския съюз (ЕС) или на Европейското икономическо пространство (ЕИП) и лица, които са чуждестранни и са установени в държави извън ЕС или ЕИП.

Особеностите в данъчното облагане за горепосочените две групи физически лица са:

I. Данъчно третиране на местните физически лица, както и на чуждестранните физически лица, установени за данъчни цели в държава - членка на Европийския съюз или на Европейското икономическо пространство.
НЕОБЛАГАЕМИ доходи на физически лица са:

1. Доходите, придобити през данъчната година от продажба или замяна на:

а) един недвижим жилищен имот (това е имот, който към момента на продажбата или замяната може да служи за задоволяване на жилищни нужди без значение дали е основно жилище), независимо от датата на придобиване на имота.

Това дава много добра възможност за продажба или замяна на 1 имот на година, който е купен с цел инвестиция и препродажба. Дори имоти закупени на данъчна оценка могат да се препродадат на реална цена в нотариалния акт, без да се дължат данъци начислени върху голямата разлика между данъчната оценка и реалната продажна цена.

б) до два недвижими имота, както и селскостопански и горски имоти независимо от броя им, ако между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната са изминали повече от 5 години.

По този начин законодателят е заложил благоприятни условия за дългосрочни инвестиции в недвижима собственост в България с цел препродажба. Единственото условие е те да са притежавани в продължение на повече от 5 години. В това число влизат и неограничен брой земеделски земи и гори.

2. Доходите от сделки с акции на публични дружества, търгуеми права на акции на публични дружества, и акции и дялове на колективни инвестиционни схеми, извършени на регулирания български пазар на ценни книжа;

В това число влизат и доходите от лихви по влогове и депозити в местни търговски банки, клонове на чуждестранни банки и в местни взаимоспомагателни каси, както и лихвите и отстъпките от български държавни, общински и корпоративни облигации.

НЕ СЕ СЧИТАТ за доход:

От понятието доход се изключва полученото имущество по наследство, завет и дарение, както и полученото имущество, реституирано по реда на нормативен акт. Изключват се и получените акции и дялове за направени непарични вноски (апорти) в търговско дружество.

ОБЛАГАЕМИ доходи на физически лица са:

1. Продажбата или замяната на повече от 1 жилищен имот, като ако са 2, са необлагаеми, ако изпълняват условията на точка 1 б). Доходите от продажбата или замяната на повече от 2 жилищни имота винаги са облагаеми.

2. Продажбата или замяната на селскостопански и горски имоти независимо от броя им, ако между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната са изминали по-малко от 5 години.

3. Отдаване на имоти под наем.

4. Продажба или замяна на акции, дялове, компесаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи на непублични дружества.
Облагаеми са и доходите от лихвите, отстъпките, както и нелихвения доход по сделки с чуждестранни облигации, както и сделки с акции на публични дружества, извършени на чуждестранен пазар.

II. Данъчно третиране на чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава извън Европийския съюз или Европейското икономическо пространство.

Доходите от сделки с недвижими имоти, извършвани с посредничеството на BULGARIAN PROPERTIES, включително наеми, доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на недвижими имоти на чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава извън Европийския съюз или Европейското икономическо пространство се облагат с окончателен данък в размер на 10%. Данъкът се удържа и внася от BULGARIAN PROPERTIES.

III. Размер на данъка и данъчна основа

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица е 10% върху общата годишна данъчна основа.

Данъчната основа (сумата, върху която се изчислява данъка за облагаемите доходи) се определя като разлика от реализираните печалби и реализираните загуби за всяка конкретна сделка. Най-общо казано това представлява положителната разлика между продажната цена и цената на придобиване на имуществото, като се намалява с 20% признати разходи за миналата година и 10% - за тази. За тези разходи не се изисква документиране и доказване, тъй като те са свързани по принцип с поддръжката и запазването на имота от действието на годините и изхабяването при ползването му.

IV. Данък за доходите от дивиденти

С окончателен данък в размер на 5% се облагат доходите от дивиденти, начислени в полза на:

- български или чуждестранни физически лица от източник в България;

- местни физически лица от източник в чужбина.

Когато дивидентът произхожда от чуждестранно търговско дружество, данъкът се внася от местното физическо лице, придобило дохода в срок до 15-то число на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода. (виж чл.67, ал.1)
Когато дивидентът е начислен от местно търговско дружество, данъкът се начислява и внася от това дружество.

Данъчно облагане на наемодатели на имоти

  прочети повече статии

Коментари от клиенти
Благодаря на BULGARIAN PROPERTIES и в частност на Даниел Стоичков за бързото отдаване под наем на ...
Поздравления за прекрасния проект Vitosha View! Нямаме търпение да се нанесем и да станем част от ...
Искам да благодаря на целия екип на BULGARIAN PROPERTIES за професионализма им и в частност на ...
Запознайте се с нашата компания отблизо!
Вижте как ще помогнем за бързата продажба на вашия имот
Пълен набор от имуществени и всякакви други типове застраховки
Последни Новини
Имотният пазар се раздвижи

31/Януари/2017
http://btvnovinite.bg

Раздвижване се наблюдава на пазара на недвижими имоти. Сделките са повече в края на миналата година, сочат данните на Агенцията по вписванията.

Над 70 хиляди продажби са регистрирани от октомври до ноември миналата година. Броят им бележи ръст в сравнение с година по-рано. Най-много са сделките в големите градове, като първенец е столицата.

В София има двойна разлика ... прочети повече

Последни регионални новини
Разлог вдига мега спортен комплекс

01/Декември/2016
Стандарт, бр.8544

Община Разлог ще избира между двама инвеститори кой ще построи и ще стопанисва на концесия голям спортен комплекс.

Кметът Красимир Герчев назначи комисия, която разгледа документите и излезе със становище, че всичко е изрядно. На 12 декември от 14 ч. в кметството ще се отворят предложенията на фирмите, за да станат ясни ценовите им оферти. "Става въпрос за открита процедура по пред... прочети повече

Знаете ли, че?
Forton: Очакват се сделки при офисите и търговските площи

03/Февруари/2017
Капитал Daily, бр.19, 02.02.2017

Изминалата 2016 г. е била особено силна за бизнес имотите с повече сделки с офисни и индустриални площи, лек ръст на наемите и активен пазар на земя и инвестиционни активи. Това показва анализът на консултантската компания Forton, представен на пресконференция в сряда. Според експертите има всички пр... прочети повече