СТАТИИ

Данъчно облагане върху доходите на физическите лица при сделки с недвижими имоти

Екип на BULGARIAN PROPERTIES

Настоящата статия цели да насочи вниманието на клиентите на BULGARIAN PROPERTIES върху това какви са данъчни задължения произхождат от сделки в сферата на покупко-продажбата на недвижими имоти в България. Тук са описани основните и най-важни неща, като за по-изчерпателна информация можете да ни изпратите запитване, както и да разгледате Закона за Данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

Данъци върху доходите на физическите лица

От началото на 2007 г. е в сила Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

В закона са посочени необлагаемите доходи и е дефинирано какво не се счита за доход. Тези дефиниции не се прилагат за доходите от стопанска дейност като търговец по смисъла на Търговския закон, включително като едноличен търговец.
Законът прави разлика между физическите лица, които са местни или са установени в държави членки на Европейския съюз (ЕС) или на Европейското икономическо пространство (ЕИП) и лица, които са чуждестранни и са установени в държави извън ЕС или ЕИП.

Особеностите в данъчното облагане за горепосочените две групи физически лица са:

I. Данъчно третиране на местните физически лица, както и на чуждестранните физически лица, установени за данъчни цели в държава - членка на Европийския съюз или на Европейското икономическо пространство.
НЕОБЛАГАЕМИ доходи на физически лица са:

1. Доходите, придобити през данъчната година от продажба или замяна на:

а) един недвижим жилищен имот (това е имот, който към момента на продажбата или замяната може да служи за задоволяване на жилищни нужди без значение дали е основно жилище), независимо от датата на придобиване на имота.

Това дава много добра възможност за продажба или замяна на 1 имот на година, който е купен с цел инвестиция и препродажба. Дори имоти закупени на данъчна оценка могат да се препродадат на реална цена в нотариалния акт, без да се дължат данъци начислени върху голямата разлика между данъчната оценка и реалната продажна цена.

б) до два недвижими имота, както и селскостопански и горски имоти независимо от броя им, ако между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната са изминали повече от 5 години.

По този начин законодателят е заложил благоприятни условия за дългосрочни инвестиции в недвижима собственост в България с цел препродажба. Единственото условие е те да са притежавани в продължение на повече от 5 години. В това число влизат и неограничен брой земеделски земи и гори.

2. Доходите от сделки с акции на публични дружества, търгуеми права на акции на публични дружества, и акции и дялове на колективни инвестиционни схеми, извършени на регулирания български пазар на ценни книжа;

В това число влизат и доходите от лихви по влогове и депозити в местни търговски банки, клонове на чуждестранни банки и в местни взаимоспомагателни каси, както и лихвите и отстъпките от български държавни, общински и корпоративни облигации.

НЕ СЕ СЧИТАТ за доход:

От понятието доход се изключва полученото имущество по наследство, завет и дарение, както и полученото имущество, реституирано по реда на нормативен акт. Изключват се и получените акции и дялове за направени непарични вноски (апорти) в търговско дружество.

ОБЛАГАЕМИ доходи на физически лица са:

1. Продажбата или замяната на повече от 1 жилищен имот, като ако са 2, са необлагаеми, ако изпълняват условията на точка 1 б). Доходите от продажбата или замяната на повече от 2 жилищни имота винаги са облагаеми.

2. Продажбата или замяната на селскостопански и горски имоти независимо от броя им, ако между датата на придобиването и датата на продажбата или замяната са изминали по-малко от 5 години.

3. Отдаване на имоти под наем.

4. Продажба или замяна на акции, дялове, компесаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи на непублични дружества.
Облагаеми са и доходите от лихвите, отстъпките, както и нелихвения доход по сделки с чуждестранни облигации, както и сделки с акции на публични дружества, извършени на чуждестранен пазар.

II. Данъчно третиране на чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава извън Европийския съюз или Европейското икономическо пространство.

Доходите от сделки с недвижими имоти, извършвани с посредничеството на BULGARIAN PROPERTIES, включително наеми, доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на недвижими имоти на чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава извън Европийския съюз или Европейското икономическо пространство се облагат с окончателен данък в размер на 10%. Данъкът се удържа и внася от BULGARIAN PROPERTIES.

III. Размер на данъка и данъчна основа

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица е 10% върху общата годишна данъчна основа.

Данъчната основа (сумата, върху която се изчислява данъка за облагаемите доходи) се определя като разлика от реализираните печалби и реализираните загуби за всяка конкретна сделка. Най-общо казано това представлява положителната разлика между продажната цена и цената на придобиване на имуществото, като се намалява с 20% признати разходи за миналата година и 10% - за тази. За тези разходи не се изисква документиране и доказване, тъй като те са свързани по принцип с поддръжката и запазването на имота от действието на годините и изхабяването при ползването му.

IV. Данък за доходите от дивиденти

С окончателен данък в размер на 5% се облагат доходите от дивиденти, начислени в полза на:

- български или чуждестранни физически лица от източник в България;

- местни физически лица от източник в чужбина.

Когато дивидентът произхожда от чуждестранно търговско дружество, данъкът се внася от местното физическо лице, придобило дохода в срок до 15-то число на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода. (виж чл.67, ал.1)
Когато дивидентът е начислен от местно търговско дружество, данъкът се начислява и внася от това дружество.

Данъчно облагане на наемодатели на имоти

  прочети повече статии

Коментари от клиенти
Перфектна организация на сделката. Внимателен, учтив и компетентен персонал. Служителите веднага ...
Още веднъж искам да благодаря на директора на Бургаския офис г-н Динко Славов. Благодаря Динко, за ...
Здравейте, с голямо удоволствие ви пиша тези няколко реда!!! Позволете ми да изразя благодарността и ...
Пълен набор от имуществени и всякакви други типове застраховки
Изгодни цени, отлични условия за зимен и летен туризъм! Купете имот сега!
Вижте селекция от най-добрите оферти за имоти на морето!
Разнообразни имоти в Созопол и района. Заповядайте в офиса ни в Созопол!
Не губете време за оглед! Организирайте оглед на имоти по Skype!
Последни Новини
Все повече българи със собственост в курортите

07/Юни/2017
Строителство имоти, бр.19, 05.06.17, с.18

Засилването на интереса на чуждестранните туристи към България като лятна дестинация насочва все повече българи към пазара на ваканционни имоти. Целта на новите собственици е те да ги отдават под наем, а едновременно с това да си осигурят база и за собствената почивка по Черноморието. Допълнителна причина е политиката на банките, които масово свалиха лихвите по депозитите под 1%.

Те... прочети повече

Последни регионални новини
Строят нов град на 20 км от София

26/Януари/2017
БНТ, 24.01.2017

Изграждат нов град на 20 км от София. Той ще носи името "Хълмовете на Плана" и ще се намира в Плана планина, между София и Самоков.

По проект след седем години броят им ще достигне 3000.

Емил Магрисо – мениджър на проекта: "В града предвиждаме детски градини, основно училище, търговски център, фитнес център, ресторанти. Всичко, което е необходимо на един жител, за да ... прочети повече

Знаете ли, че?
Имотите в София поскъпнаха с 18% за 1 година

25/Април/2017
http://profit.bg

Активно първо тримесечие за жилищния пазар в София и запазване на тенденцията за ръст в цените на имотите - така могат да се обобщят първите месеци от годината за имотния пазар в столицата.

„2017 г. стартира с ускоряване на динамиката от предходната година, особено силно изразено след ... прочети повече